التنقل بين التزامات ضريبة الشركات للشركات الجديدة في قطر

مع استمرار قطر في الظهور كمركز للأعمال والاستثمارات في منطقة الشرق الأوسط، يفكر عدد متزايد من رواد الأعمال والشركات في تأسيس وجودهم في البلاد.

لذلك فإن التنقل بين تعقيدات التزامات ضريبة الشركات أمر ضروري لضمان الامتثال وتجنب العقوبات الضريبية. في هذه المقالة، سنتعمق في مشهد ضريبة الشركات في قطر للشركات للنظر فيها.

يتميز النظام الضريبي في قطر بنظام ضريبي إقليمي، حيث الجوانب الرئيسية التي يجب مراعاتها هي:

• ضريبة الشركات (CT) بنسبة 10٪ - تخضع الشركات التي تم تأسيسها في قطر (بخلاف المناطق الحرة) عادةً لضريبة الشركات بمعدل ثابت قدره 10٪ ضريبة الشركا على الأرباح الخاضعة للضريبة المستمدة من مصادر داخل الدولة. من المرجح أن يرتفع معدل الضريبة إلى 15٪ في المستقبل للكيانات الكبيرة، بمجرد أن تنفذ الهيئة العامة للضرائب ("GTA") تدابير لاعتماد الحد الأدنى العالمي للضريبة ("GMT") بموجب مشروع الركيزة الثانية لتآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS).
• عند تأسيس كيان مع شريك قطري، يجب على المستثمرين الأجانب فهم التأثير على حسابات الضرائب. يمكن للمستثمرين الأجانب امتلاك ما يصل إلى 49٪ من الكيان الخاص القطري، مع إمكتنية تخصيص الأرباح بناءً على الاتفاق. الأرباح المنسوبة إلى المساهمين القطريين وغيرهم من دول مجلس التعاون الخليجي معفاة من الضرائب عادةً. يعتمد النظام الضريبي على جنسية المساهم وإقامته، وقد يصبح معقدًا إذا تغيرت نسبة المساهمين الأجانب خلال السنة المالية.
• أرباح رأس المال - تخضع الأرباح الناتجة عن التخلص من العقارات الموجودة في قطر، أو التخلص من الأسهم وحقوق الملكية واي أصول ملموسة أو غير ملموسة مرتبطة بنشاط يتم إجراؤه في قطر، لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10٪، باستثناء الحالات التي تتعلق فيها المكاسب بأنشطة البترول حيث تكون ضريبة أرباح رأس المال 35٪.
• الضريبة المستقطعة (WHT) - تخضع المدفوعات لغير المقيمين مقابل الإتاوات والفوائد والعمولات والرسوم مقابل الخدمات المقدمة كليًا أو جزئيًا في قطر، مقابل أنشطة غير مرتبطة بمنشأة دائمة (PE) في قطر، لضريبة مستقطعة بنسبة 5٪ من المبلغ الإجمالي. عندما تكون لدى قطر اتفاقيات ثنائية مع دول أخرى لتجنب الضريبة المزدوجة، فيجب مراعاة نفس الشيء عند إجراء مثل هذه المدفوعات.
• الإعفاء الضريبي الأجنبي - دخلت قطر في اتفاقيات تجنب الضريبة المزدوجة (DTAA) مع دول متعددة للقضاء على الضريبة المزدوجة لدافعي الضرائب. يمكن تخفيض الضرائب الأجنبية التي يتحملها كيان مقيم في قطر في الخارج من التزامه الضريبي في قطر، أو بدلاً من ذلك، يمكن إعفاء هذا الدخل من الضريبة في قطر. يعتمد هذا على طبيعة الدخل والمعاهدة الضريبية المعمول بها.
• الحوافز - تقدم قطر حوافز لتحفيز ريادة الأعمال ونمو الأعمال. يمكن للكيانات الجديدة الاستمتاع ببعض الإعفاء الضريبي إذا كانت تعمل في قطاعات مثل الزراعة وصيد الأسماك والصحة والتعليم والسياحة. وبعضها الآخر. يجوز للكيانات طلب الموافقة على الإعفاء الضريبي أو معدل الضريبة التفضيلي للمشاريع بناءً على معايير تتعلق بطبيعة المشروع أو موقعه. قد تستفيد الكيانات العاملة في المناطق الحرة مثل مركز قطر للمال (QFC) أو واحة قطر للعلوم والتكنولوجيا (QSTP) من (أ) بعض الإعفاءات الضريبية، (ب) الملكية الأجنبية بنسبة 100٪، (ج) المعاملة الضريبية التفضيلية وما إلى ذلك.
• الامتثال للإقرارات الضريبية - يجب على الكيانات في قطر تقديم الإقرارات الضريبية في غضون 4 أشهر بعد نهاية فترة الإبلاغ. يجوز تمديد الموعد النهائي وفقًا لتقدير الهيئة العامة للضرائب، ولكن لا يجوز أن تتجاوز فترة التمديد 4 أشهر. يجوز تقديم طلب التمديد قبل 30 يومًا من الموعد النهائي الأولي.
• الكيانات المملوكة بالكامل للمقيمين في قطر معفاة من ضريبة الدخل ولكن يجب عليها تقديم إقرارات ضريبة الدخل والقوائم المالية المدققة إلى الهيئة العامة للضرائب إذا كان رأس مالها 2 مليون ريال قطري أو أكثر واذا كان دخلها السنوي 10 ملايين ريال قطري أو أكثر.
• يجب على الكيانات في مركز قطر للمال تقديم إقراراتها الضريبية ودفع الضرائب في غضون 6 أشهر بعد نهاية السنة المالية للكيان. يوجد نظام عبر الانترنت لتقديم إقرارات الضريبة على الشركات حصريًا للكيانات المسجلة في مركز قطر للمال. الموعد النهائي المتعلق بتقديم إقرارات الضريبة على الشركات هو 4 أشهر من نهاية الفترة المحاسبية للكيان (عادةً الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
• صيانة الدفاتر والسجلات - يجب على الكيانات الاحتفاظ بدفاترها وسجلاتها في قطر، والتي لا يلزم الاحتفاظ بها باللغة العربية. ومع ذلك، تتطلب الهيئة العامة للضرائب أن تتم جميع الاتصالات باللغة العربية بما في ذلك تقديم البيانات المالية باللغة العربية وفقًا لقانون حماية اللغة العربية. يجب الاحتفاظ بدفاتر المحاسبة والسجلات والمستندات لمدة 10 سنوات بعد السنة التي تتعلق بها.
• المحاسبة والتدقيق - يجب أن تكون السجلات المحاسبية وفقاً لمعاير المحاسبة الدولية لإعداد التقارير المالية ("IFRS"). قد يكون بعض دافعي الضرائب معفيين من هذا الشرط مثل الشركات الصغيرة والأشخاص الطبيعين وبعض المنظمات غير الربحية والكيانات في قطاع معين والملكية الفردية ذات الإيرادات المنخفضة. التدقيق القانوني إلزامي للكيانات التي يقل رأس مالها عن مليون ريال قطري ويبلغ حجم مبيعاتها أقل من 10 ملايين ريال قطري.
• الإبلاغ عن العقود - يجب على الكيانات في قطر (بخلاف المناطق الحرة) بما في ذلك المنشآت الدائمة للكيانات الأجنبية في قطر إخطار هيئة الضرائب بالعقود والاتفاقيات والصفقات التي تبرمها إذا تجاوزت قيمة العقد 200000 ريال قطري لعقود الخدمات، أو 500000 ريال قطري لعقود التوريد. ويجب إجراء هذا الإبلاغ في غضون 30 يومًا من تاريخ تنفيذ العقد/تاريخ سريانه.
• قواعد مكافحة التهرب الضريبي العامة - يحتوي قانون الضرائب في قطر على أحكام مكافحة التهرب الضريبي المخولة بإلغاء أو تغيير العواقب الضريبية لأي معاملة تعتبر تجنبًا أو تقليلًا للمسؤولية الضريبية.
• التسعير التحويلي - يجب إجراء جميع معاملات الأطراف ذات الصلة عادةً على أساس معيار طول الذراع باستخدام الطريقة المعترف بها من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والموافق عليها من قبل هيئة الضرائب. يجب على الكيانات تقديم إقرار تسعير التحويل إذا تجاوز إجمالي أصولها أو إجمالي إيراداتها 10 ملايين ريال قطري في السنة الضريبية. كما يجب على الكيانات الاحتفاظ بملف محلي وملف رئيسي وتقديمهما إذا كان أحد كيانات المجموعة خارج قطر وتجاوز إجمالي الأصول أو إجمالي إيرادات المجموعة 50 مليون ريال قطري في السنة الضريبية. أيضًا، إذا كان الكيان القطري هو الشركة الأم النهائية وإذا كان حجم أعمال المجموعة لا يقل عن 3 مليارات ريال قطري، فإن الكيان سيحتاج إلى إجراء إعداد التقارير حسب البلد (CBC)

وفي الختام، فإن فهم الالتزامات الضريبية للشركات في قطر والتنقل فيها أمر حيوي للكيانات الجديدة التي تتطلع إلى ترسيخ نفسها في بيئة الأعمال المزدهرة في البلاد. من خلال فهم الفروق الدقيقة في اللوائح الضريبية والإعفاءات والحوافز، يمكن للشركات ضمان الامتثال وتحسين الالتزامات الضريبية ونجنب العقوبات المالية.

مع اقتراب موعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة وأهمية الشراكات مع الكيانات القطرية، أصبح من الضروري أن يكون المستثمرون الأجانب على دراية تامة بحسابات الضرائب والاعتبارات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، فإن الوعي بالعقوبات المالية بموجب قانون الضرائب أمر ضروري للحفاظ على الامتثال وتعزيز الثقة بين دافعي الضرائب والسلطات. بشكل عام، فإن البقاء على اطلاع والبحث عن التوجيه المهني سيمكن الكيانات من التعامل بفعالية مع المشهد الضريبي في قطر، مما يساهم في نجاحها والنمو الاقتصادي للبلاد.