يمكن تعريف الضريبة على الشركات CT أو المعروفة ببعض الدول باسم ضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال على أنها أحد أشكال الضرائب المباشرة التي تفرض على صافي الدخل أو ربح الأعمال، تهدف ضريبة الشركات إلى تعزيز مكانة الدولة كمركز رائد للأعمال والاستثمار إلى جانب تسريع تطوير الدولة وتحولها لتحقيق أهدافها الاستراتيجية.
حرصت دولة الإمارات العربية المتحدة قبل فرض قانون الضرائب الجديد للشركات على أن يكون معدل الضريبة من بين الأكثر تنافسية في العالم والأدنى في دول مجلس التعاون الخليجي حيث أصبحت البحرين الآن الدولة الوحيدة التي لا يوجد بها نظام ضرائب شركات.
ستطبق ضريبة الدخل وفقا للقانون الجديد على كافة الأعمال والأفراد التي تقوم بممارسة أنشطة الأعمال بموجب تصريح تجاري أو صناعي أو مهني في الدولة، بما في ذلك الشركات والمؤسسات العاملة في أعمال البناء وإدارة العقارات، والتطوير العقاري، والوكالات العقارية، والعمليات المصرفية، والشركات الأجنبية في حال قيامها بنشاط تجاري منتظم أو مستمر في دولة الإمارات العربية المتحدة..
ولحرصنا الدائم على راحة عملائنا قمنا في شركة ام بي جي لخدمات الشركات بتوفير خدمة ضريبة دخل الشركات والتي تشمل عملية التسجيل والحصول على رقم ضريبي لشركتك TRN أو مؤسستك واحتساب الضريبة المترتبة عليك بشكل دوري. خبراتنا وتجاربنا العملية ستساعدكم في التعامل مع تداعيات القانون الجديد بما يضمن قيام شركتكم بالانتقال بكل سلاسة إلى عصر ضريبة دخل الشركات الجديد.
أما عن كيفية احتساب الضريبة على الشركات CT فأعلنت وزارة المالية عن إصدار قانون ضرائب جديد للشركات، حيث ينص القانون على احتساب ضريبة اتحادية على الشركات بنسبة 9٪ في دولة الإمارات العربية المتحدة على دخل الأعمال بحد أدنى قدره 375 ألف درهم إماراتي اعتبارًا من السنة المالية التي تبدأ في الأول من يونيو 2023. أما فيما يخص الأعمال التي يقل دخلها عن 375 ألف درهم إماراتي فهي تندرج تحت قائمة الشركات المعفاة من الضريبة. بمجرد تقديمك طلب رسمي للهيئة الاتحادية للضرائب ستتمكن من الحصول على رقم ضريبي (TRN) خاص بشركتك.
تم توضيح أن نظام ضريبة الشركات CT بدولة الإمارات العربية المتحدة سيتبع أفضل الممارسات العالمية ويرجح أن تكون متطلبات الامتثال لهذا النظام سهلة.
سيتم احتساب ضريبة الشركات CT على أرباح ودخل الشركات الإماراتية كما هو مذكور في بياناتها المالية المعدة وفقًا لمعايير المحاسبة المعتمدة دوليًا. سيكون هناك حد أدنى من الاستثناءات والتعديلات مما يعني أنه يجب على المؤسسات تدقيق بياناتها المالية في الوقت المحدد، دون استثنائات. ينص الإعلان أن نشاط استخراج الموارد الطبيعية، الذي من المرجح أن يظل خاضعًا للضرائب الخاصة بالشركات بالإمارة، سيكون النشاط التجاري الوحيد المعفى من ضرائب الشركات.
أصدرت وزارة المالية قراراً ينص على أن الشركات الكائنة في المنطقة الحرة ستظل معفاة من ضريبة الشركات البالغة 9% مع بعض الاستثناءات المتعلقة بأنشطتها داخل البلاد.
من المرجح أيضًا حسم التساؤلات بشأن ضريبة الدخل بنسبة 15٪ بحسب الحد الأدنى العالمي، إذ لن يتم احتساب ضريبة الاستقطاع، ومع الائتمان الضريبي الأجنبي في دولة الإمارات العربية المتحدة، لن يكون هناك دفع ضرائب إضافية إلى الحد المسموح به من الائتمان.
لا تفرض ضريبة الشركات CT في الإمارات ضرائب على أرباح رأس المال وأرباح الأسهم مما يساهم في تعزيز هيكل الشركة القابضة.
يسمح قانون الضرائب الجديد بالتسجيلات الضريبية الجماعية أو الخضوع للضريبة على مستوى المجموعة ما يسمح ايضاً بالخسائر بين الشركات في حساب الأرباح الخاضعة للضريبة. سيتم تطبيق متطلبات تسعير التحويل والتوثيق بالإستناد إلى إرشادات تسعير التحويل الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
بإمكان كل شركة أو مؤسسة التسجيل في ضريبة الشركات من خلال موقع الهيئة الاتحادية للضرائب. قبل البدء بعملية التسجيل لا بد على الشركة إنشاء حساب إلكتروني لها على الموقع الخاص بالهيئة. بمجرد التسجيل ستتمكن من الحصول على رقم ضريبي TRN خاص بشركتك.
وللتحقق من أن عملية التسجيل تمت بنجاح قم بتسجيل الدخول إلى موقع الهيئة الاتحادية للضرائب ومن هناك قم باختيار بند التحقق من الرقم الضريبيTRN ، بمجرد كتابة رقم التسجيل الضريبي (TRN) ستظهر لائحة بأن الرقم الضريبي TRN أصبح متاحاً الآن.
بشكل عام، ستصدر وزارة المالية الإماراتية مزيدًا من المعلومات حول تحديث ضريبة الشركات الإماراتية لعام 2023 وكيفية احتسابها والشركات المعفاة منها بحلول منتصف العام لمساعدة الشركات على التسجيل والاستعداد والامتثال الكامل لها.
