الضريبة الغير مباشرة
قطر تُطبق آلية جديدة لضريبة السلع الانتقائية على المشروبات المُحلّاة: أبرز متطلبات الامتثال للشركات
July 27, 2026
على من يُطبق النظام الجديد؟
يسري النظام الجديد على الشركات التي تقوم بتصنيع أو استيراد أو توزيع أو تخزين أو الاحتفاظ تجارياً بالمشروبات المُحلّاة في دولة قطر، بما في ذلك المنتجات التي تُستخدم في إعداد المشروبات، مثل المركزات، والمساحيق، والمواد الهلامية (Gels)، والمستخلصات، وغيرها من المنتجات المماثلة. كما يشمل النظام:- الشركات التي تحتفظ بمخزون تجاري من المشروبات المُحلّاة الخاضعة للأحكام الانتقالية.
- الشركات التي سبق لها تسجيل المشروبات الغازية وفق النظام السابق القائم على ضريبة انتقائية بنسبة 50% من القيمة (Ad Valorem)، والتي أصبحت مطالبة بتحديث بيانات تسجيل منتجاتها بما يتوافق مع النظام الجديد.
- مشغلي مستودعات الضريبة الانتقائية.
لا يوجد حد أدنى للتسجيل في الضريبة الانتقائية
أكدت الهيئة العامة للضرائب (GTA) أنه لا يوجد حد أدنى للتسجيل في الضريبة الانتقائية بموجب نظام الشرائح المعتمد على الحجم (Tiered Volumetric Model). وبناءً على ذلك، يتعين على كل شخص أو منشأة تعتزم استيراد أو تصنيع المشروبات المُحلّاة، أو تشغيل مستودع ضريبي يتعلق بهذه المنتجات، التسجيل في الضريبة الانتقائية والالتزام بجميع المتطلبات النظامية ذات الصلة، بغض النظر عن حجم النشاط أو حجم الأعمال.أبرز التحديثات الواردة في الدليل التنفيذي الصادر عن الهيئة العامة للضرائب
نظام الشرائح المعتمد على الحجم: كيف يتم احتساب الضريبة الانتقائية الآن؟
بموجب نظام الشرائح المعتمد على الحجم (Tiered Volumetric Model)، تُحتسب الضريبة الانتقائية على أساس كل لتر من المنتج، وفقاً لشريحة محتوى السكر المحددة بموجب المنهجية المعتمدة من الهيئة العامة للضرائب (GTA). ويتم تطبيق الضريبة وفقاً للشرائح التالية:- أقل من 5 غرامات من إجمالي السكر لكل 100 مل: 0 ريال قطري لكل لتر.
- من 5 إلى 7.99 غرامات لكل 100 مل: 0.77 ريال قطري لكل لتر.
- 8 غرامات أو أكثر لكل 100 مل: 1.06 ريال قطري لكل لتر.
توسيع نطاق السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية
يشمل الجدول المحدث المشروبات المُحلّاة التي تحتوي على سكر مضاف أو أي نوع من المحليات المضافة، كما يمتد ليشمل المنتجات المخصصة لتحضير المشروبات، مثل:- المركزات.
- المساحيق.
- المواد الهلامية (Gels).
- المستخلصات.
- المنتجات المماثلة.
- المشروبات التي تُحضَّر وتُقدم مباشرةً للمستهلك النهائي في عبوات أو أوعية غير محكمة الإغلاق، مثل المشروبات المقدمة في المطاعم والمقاهي.
- المشروبات التي يُعدها الأفراد للاستهلاك الشخصي غير التجاري.
المنتجات غير الخاضعة للضريبة الانتقائية
أكدت الهيئة العامة للضرائب أن المنتجات التالية لا تدخل ضمن نطاق تطبيق نظام الشرائح المعتمد على الحجم، متى استوفت الشروط المنصوص عليها في التشريعات ذات الصلة:- عصائر الفواكه والخضروات الطبيعية 100% التي لا تحتوي على سكر أو محليات مضافة.
- الحليب ومنتجات الألبان المؤهلة.
- حليب الأطفال.
- المنتجات البديلة للوجبات.
- المشروبات المخصصة للأغراض الغذائية الخاصة أو للاستخدامات الطبية.
تقرير الفحص المخبري: متطلب إلزامي لتسجيل المنتجات
يتعين على الشركات عند تسجيل المشروبات المُحلّاة عبر منصة ضريبة (Dhareeba) تقديم تقرير فحص مخبري صادر عن مختبر معتمد من الهيئة العامة للضرائب ووزارة الصحة العامة. ويجب أن يتضمن التقرير البيانات التالية لكل 100 مل من المنتج:- إجمالي محتوى السكر.
- محتوى السكر الطبيعي.
- كمية السكر المضاف.
- محتوى المحليات الصناعية.
متى تستحق الضريبة الانتقائية؟
بموجب نظام الضريبة الانتقائية، تستحق الضريبة على المشروبات المُحلّاة عند طرحها للاستهلاك، ويشمل ذلك الحالات التالية:- استيراد المنتجات خارج نظام تعليق الضريبة.
- تصنيع المنتجات محلياً خارج نظام تعليق الضريبة.
- إخراج المنتجات من المستودع الضريبي.
- أي حالات أخرى ينص عليها قانون الضريبة الانتقائية ولوائحه التنفيذية.
التزامات الإقرار الانتقالي: مواعيد نهائية لا ينبغي تفويتها
أقرت الهيئة العامة للضرائب (GTA) أحكاماً انتقالية للشركات التي كانت تحتفظ بمخزون من المشروبات المُحلّاة حتى 5 يوليو 2026. وفي توضيح لاحق صدر بتاريخ 6 يوليو 2026، أوضحت الهيئة نطاق متطلبات الإقرار الانتقالي (Transitional Declaration)، مؤكدة أن هذه الالتزامات ذات طبيعة زمنية وتتطلب اتخاذ الإجراءات اللازمة دون تأخير.من الملزم بتقديم الإقرار الانتقالي؟
يلتزم بتقديم الإقرار الانتقالي جميع الأشخاص أو الشركات الذين يحتفظون بمخزون تجاري من المشروبات المُحلّاة، بما في ذلك:- المركزات.
- المساحيق.
- المواد الهلامية (Gels).
- المستخلصات.
- أي منتجات أخرى مخصصة لتحضير المشروبات، متى كانت خاضعة للأحكام الانتقالية.
- ما إذا كان يجب إرفاق تقرير جرد مُدقق مع الإقرار.
- وما إذا كانت هناك ضريبة انتقائية مستحقة على المخزون.
- الشركات التي تحتفظ بأقل من 200,000 لتر من المخزون المؤهل ملزمة أيضاً بتقديم الإقرار الانتقالي عبر منصة ضريبة (Dhareeba)، إلا أن تقديم الإقرار بحد ذاته لا يترتب عليه استحقاق الضريبة الانتقائية.
- أما الشركات التي تحتفظ بـ 200,000 لتر أو أكثر، فيجب عليها تقديم الإقرار الانتقالي مرفقاً بتقرير جرد مُدقق، بالإضافة إلى سداد أي ضريبة انتقائية مستحقة خلال المدد النظامية المحددة.
الموعد النهائي لتقديم الإقرار: خلال 90 يوماً من 6 يوليو 2026
يجب تقديم الإقرار الانتقالي عبر منصة ضريبة (Dhareeba) خلال 90 يوماً من تاريخ تطبيق النظام الجديد، أي في موعد أقصاه 4 أكتوبر 2026. وفي حال بلغ إجمالي المخزون المؤهل 200,000 لتر أو أكثر، فيجب أن يكون الإقرار مرفقاً بتقرير جرد مُدقق يثبت كمية المخزون المحتفظ بها حتى 5 يوليو 2026.الموعد النهائي لسداد الضريبة: خلال 30 يوماً من تاريخ تقديم الإقرار
يجب سداد أي ضريبة انتقائية مستحقة نتيجة الإقرار الانتقالي خلال 30 يوماً من تاريخ تقديم الإقرار. وبناءً عليه، إذا قامت الشركة بتقديم الإقرار في آخر موعد نظامي وهو 4 أكتوبر 2026، فيجب سداد الضريبة المستحقة في موعد أقصاه 3 نوفمبر 2026. أما الشركات التي تقدم الإقرار قبل هذا التاريخ، فسيكون موعد سداد الضريبة بعد 30 يوماً من تاريخ تقديم الإقرار وفقاً لتاريخ التقديم الفعلي. مهم: استحقاق الضريبة الانتقائية يعتمد على محتوى السكر وليس على حجم المخزون فقط أكدت الهيئة العامة للضرائب (GTA) أن قيمة الضريبة الانتقائية المستحقة لا تعتمد فقط على حجم المخزون المحتفظ به، وإنما تُحدد وفقاً لشريحة محتوى السكر الخاصة بكل منتج. وبناءً على ذلك، قد لا تترتب أي ضريبة انتقائية على الشركات التي يتكون مخزونها بالكامل من منتجات تقع ضمن الشرائح غير الخاضعة للضريبة، حتى وإن تجاوز إجمالي مخزونها 200,000 لتر. لذلك، يُعد التصنيف الصحيح للمنتجات وفقاً لمحتوى السكر عاملاً أساسياً لضمان احتساب الضريبة بصورة صحيحة والامتثال لمتطلبات الهيئة.الإجراءات الرئيسية التي ينبغي على الشركات اتخاذها
ينبغي على الشركات المبادرة إلى اتخاذ عدد من الإجراءات لضمان الامتثال للنظام الجديد، وتشمل ما يلي:- مراجعة محفظة المنتجات لتحديد المنتجات الخاضعة لنظام الشرائح المعتمد على الحجم (Tiered Volumetric Model).
- الحصول على تقارير الفحص المخبري من المختبرات المعتمدة.
- تحديد شريحة محتوى السكر المناسبة لكل منتج.
- مراجعة بيانات تسجيل المنتجات الحالية على منصة ضريبة (Dhareeba) وتحديثها عند الحاجة.
- تقييم المخزون الانتقالي المحتفظ به حتى 5 يوليو 2026.
- وضع إجراءات وضوابط داخلية تضمن الامتثال المستمر لمتطلبات الضريبة الانتقائية وفق النظام الجديد.
- شريحة محتوى السكر المطبقة.
- الحجم الخاضع للضريبة.
ماذا يعني ذلك بالنسبة لأعمالك؟
ينبغي على الشركات اتخاذ الإجراءات اللازمة دون تأخير، وتشمل:- تصنيف جميع المشروبات المُحلّاة وفق شريحة محتوى السكر المطبقة.
- الحصول على تقارير الفحص المخبري المطلوبة من المختبرات المعتمدة.
- إجراء جرد للمخزون يشمل جميع المنتجات المؤهلة المحتفظ بها حتى 5 يوليو 2026.
- تسجيل المنتجات المتأثرة عبر منصة ضريبة (Dhareeba).
- إعداد الإقرار الانتقالي (Transitional Declaration) وتقديمه قبل 4 أكتوبر 2026.
كيف يمكن لـ MBG مساعدتك؟
تقدم MBG Corporate Services مجموعة متكاملة من الخدمات لمساعدة الشركات على الامتثال لمتطلبات النظام الجديد، وتشمل:- تصنيف المنتجات وتحديد شريحة محتوى السكر وفق نظام الشرائح المعتمد على الحجم.
- مراجعة تقارير الفحص المخبري ودعم تسجيل المنتجات.
- التخطيط لعمليات الجرد الانتقالي، ومراجعة المخزون، والتنسيق لإعداد تقارير الجرد المُدققة.
- تسجيل المنتجات عبر منصة ضريبة (Dhareeba)، وإعداد الإقرار الانتقالي وتقديمه.
- احتساب الضريبة الانتقائية المستحقة وتقييم أثرها على التدفقات النقدية.
- إعداد إقرارات الضريبة الانتقائية وتقديم الدعم المستمر لضمان الامتثال.
- تنفيذ مراجعات وفحوصات الامتثال الخاصة بالضريبة الانتقائية.
- تقديم الاستشارات المتعلقة بترخيص المستودعات الضريبية وترتيبات تعليق الضريبة.
- المساعدة في تحديد مخاطر الامتثال والحد من التعرض للغرامات، أو تعديل الإقرارات، أو النزاعات مع الهيئة العامة للضرائب.
