فهم الرقابة الداخلية على التقارير المالية

الرقابة الداخلية على التقارير المالية (ICFR) هي إطار منظم للسياسات والإجراءات والممارسات التي وضعتها الشركة لضمان دقة وموثوقية وسلامة بياناتها وتقاريرها المالية. يعد ICFR عنصرًا حاسمًا في حوكمة الشركات والإدارة المالية، ويهدف إلى حماية البيانات المالية للشركة من الأخطاء أو الاحتيال أو غيرها من المخالفات.

يشتمل ICFR في جوهره على نظام من الضوابط والتوازنات الداخلية المصممة لمنع التناقضات المالية واكتشافها وتصحيحها والتأكد من أن المعلومات المالية للشركة تتوافق مع وضعها المالي الفعلي.

ما هو دور مدققي الحسابات في  ICFR؟

يلعب المدققون دورًا حاسمًا في تقييم وتقدير الرقابة الداخلية للشركة على الامتثال لإعداد التقارير المالية (ICFR). وتشمل مسؤولياتهم الأساسية في هذا السياق ما يلي:

• الاختبار والمراجعة: يقوم المدققون بفحص وتقييم فعالية الضوابط الداخلية للشركة المتعلقة بإعداد التقارير المالية. ويقومون بتحديد الضوابط والعمليات الرئيسية واختبارها للتأكد من أنها تعمل على النحو المنشود.
• تقييم المخاطر: يقوم المدققون بتحديد وتقييم المخاطر المرتبطة بالتقارير المالية للشركة. حيث إنهم يأخذون في الاعتبار العوامل التي يمكن أن تؤدي إلى أخطاء جوهرية في البيانات المالية ويقومون بتعديل نهج التدقيق الخاص بهم وفقًا لذلك.
• تحديد نقاط الضعف الجوهرية: إذا اكتشف المدققون أوجه قصور أو نقاط ضعف كبيرة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية (ICFR) الخاص بالشركة، فإنهم يقومون بالإبلاغ عنها باعتبارها نقاط ضعف جوهرية. تعتبر نقاط الضعف الجوهرية من المشكلات الخطيرة التي قد تؤدي إلى وجود أخطاء جوهرية في البيانات المالية. ويتعين على المدققين الإبلاغ عن نقاط الضعف هذه إلى إدارة الشركة، وفي بعض الحالات، إلى السلطات التنظيمية.
• اختبار الضوابط على البيانات المالية: يتحقق المدققون من أن الضوابط المطبقة تلتقط البيانات المالية وتعالجها بدقة، مما يضمن أن المعلومات المقدمة في البيانات المالية موثوقة ودقيقة.
• تقديم رأي التدقيق: بعد إجراء التقييمات، يصدر المدققون رأي التدقيق. إذا كانت الشركة متوافقة مع معايير ICFR، وكانت الضوابط فعالة وكانت البيانات المالية خالية من الأخطاء الجوهرية، فإنها تقدم رأيًا (نظيفًا) غير متحفظ. إذا كانت هناك نقاط ضعف أو مشكلات جوهرية، فقد يصدرون رأيًا متحفظًا أو سلبيًا، مما يشير إلى وجود مشاكل كبيرة في

يعد دور المدققين في الرقابة الداخلية على التقارير المالية أمرًا بالغ الأهمية لأنهم يقدمون تقييمات مستقلة وموضوعية للضوابط الداخلية للشركة، مما يساعد في الحفاظ على نزاهة وشفافية التقارير المالية. تعتبر النتائج والآراء التي توصلوا إليها ضرورية للمستثمرين والمنظمين وأصحاب المصلحة الآخرين ليكون لديهم ثقة في البيانات المالية للشركة.

كيف يمكن  لشركة أم بي جي مساعدتك ؟

• تطوير إطار عمل محدد للرقابة المالية الداخلية (ICFR) يعتمد على معايير إعداد التقارير المالية وممارسات الرقابة الرائدة.
• تحديد وتخفيف المخاطر من خلال تقييم عمليات الشركة ورسم خرائط عملية لتلك المخاطر وإعداد التقارير المالية.
• تعزيز تصميم التحكم باستخدام الإرشادات التفصيلية، وتحليلات البيانات، والتحكم في التقنيات الديناميكية.
• ترقية الممارسات الداخلية من خلال إعادة هندسة العمليات والتحسينات الرقمية.
• الحصول على ضمانات بشأن الضوابط الداخلية من خلال أساليب أخذ العينات المستندة إلى البيانات وتحليلات البيانات.
• الحفاظ على التوثيق الفعال والأدوار الواضحة طوال دورة حياة

بشكل عام، يمكن لشركة أم بي جي  مساعدة الشركات على تحسين الحوكمة وإدارة المخاطر وإعداد التقارير المالية. وهذا يمكن أن يؤدي إلى عدد من الفوائد، بما في ذلك:

• تقليل مخاطر الاحتيال والأخطاء
• تحسين الأداء المالي
• زيادة ثقة المستثمرين
• تعزيز الامتثال التنظيمي