الضرائب

    إدارة أعمالك بفعالية وسط تعقيدات قوانين الضرائب

    إضمنوا توافق استراتيجياتكم الضريبية مع أهداف مؤسستكم بمساعدة خبراؤنا في مجال الضرائب في الإمارات العربية المتحدة اللذين يقدمون لكم الخدمات في مختلف التخصصات الضريبية.

    ومن خلال خبرتنا الضريبية المحلية وامتدادنا العالمي إلى جانب فهمنا المعمَق لتعقيدات الأعمال التجارية، طرحنا استراتيجيات شاملة لحل المسائل المعقدة المتعلقة بالضرائب.

    الأسئلة الشائعة حول الضرائب في دولة الإمارات

    تُعد الإمارات العربية المتحدة وجهة مثالية لتأسيس الأعمال بفضل نظامها الضريبي المنخفض، مع وجود استثناءات تشمل الضريبة الانتقائية، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب البلدية، وضرائب المجالس.

    ورغم أن قوانين الضرائب في الإمارات قد تبدو معقدة للوهلة الأولى، إلا أنها تصبح واضحة وسهلة الفهم عند الإلمام بأساسياتها.

    ما الفرق بين الضريبة والجباية؟

    الضريبة هي رسم مالي تفرضه حكومة الدولة أو الولاية على الأفراد أو الشركات.

    أما الجباية، فهي عملية فرض وتحصيل الضرائب. تشمل هذه العملية وضع القوانين من قبل الحكومة، وإقرار التشريعات في البرلمان، بالإضافة إلى تقييم الضرائب، دور المفوضين الضريبيين، والهيئات الاستئنافية، وغيرها من العمليات المتعلقة.

    هل تدفع الشركات الضرائب في الإمارات؟

    تختلف القوانين المتعلقة بالضرائب على الشركات بين الإمارات، ولكن بشكل عام، تقتصر الضرائب المفروضة على المستوى الاتحادي على فروع البنوك الأجنبية والشركات الأجنبية العاملة في مجالات إنتاج النفط أو الغاز.

    كما تُفرض ضريبة انتقائية على بعض السلع التي تُعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة. ومن أحدث الإجراءات فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على معظم السلع والخدمات.

    بالإضافة إلى ذلك، فإن الشركات التي تقوم بتحويل الدخل على شكل فوائد أو حقوق ملكية أو توزيعات أرباح، تكون معفاة من ضريبة الاستقطاع من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات (FTA).

    ما هو معدل ضريبة الشركات وفقًا للهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات؟

    باستثناء فروع البنوك الأجنبية التي تخضع لضريبة شركات بنسبة 20%، فإن معدلات الضرائب في الإمارات عمومًا تتراوح حتى 55% من أرباح الشركات التشغيلية. ومع ذلك، يمكن أن تختلف هذه المعدلات بناءً على القرارات الضريبية التي تصدرها الحكومة المحلية في كل إمارة.

    وتتمتع الشركات المسجلة في المناطق الحرة المختلفة بإعفاءات ضريبية أو فترات “تعطيل ضريبي” (من ضريبة الشركات) لفترة زمنية محددة قابلة للتجديد. ويشترط أن تكون هذه الإعفاءات وفقًا للأنظمة والقوانين الخاصة بكل منطقة حرة.

    كم مرة يجب على الشركات في الإمارات تقديم إقراراتها الضريبية؟

    تلتزم الشركات في الإمارات التي تخضع للضرائب مثل ضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة السلع الانتقائية بتقديم إقراراتها الضريبية على الأقل مرة كل ربع سنة (أربع مرات) خلال السنة المالية، التي تبدأ من 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.

    يجب أن تُعدّ إقرارات الضرائب وفقًا للمعايير المحاسبية الدولية (IAS/IFRS)، ويجب أن يتم إعداد هذه الإقرارات مع تقرير النشاط السنوي بواسطة مدقق حسابات معتمد من الجمعية الإماراتية للمحاسبين والمدققين (AAA)، على أن يتم تقديمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو وزارة الصناعة، أو وزارة المالية، بناءً على نوع الشركة سواء كانت صناعية أو تجارية.

    ما هي السلع والشركات الخاضعة لضريبة السلع الانتقائية من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب؟

    تُفرض ضريبة السلع الانتقائية على السلع التالية:

    • التبغ ومنتجاته التي تخضع لقانون الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، حيث تفرض الضريبة بنسبة 100%.
    • المشروبات الغازية بما في ذلك المركزات والمساحيق والهلام والمستخلصات، وأي مواد أخرى قابلة للتحويل إلى مشروبات غازية.
    • مشروبات الطاقة التي تحتوي على منشطات وتُسوَّق كمنتجات لزيادة الطاقة البدنية أو العقلية، مثل التورين والكافيين والجوارانا والجينسنغ. يشمل ذلك المستخلصات والمركزات والمساحيق والهلام القابلة للتحويل إلى مشروبات طاقة. تفرض الضريبة بنسبة 100%.
    • المياه الغازية غير المنكهة وتُفرض عليها ضريبة بنسبة 50%.

    يجب على الشركات التي تتعامل مع السلع الخاضعة لضريبة السلع الانتقائية التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، وتشمل هذه الشركات جميع المستوردين والمنتجين وأصحاب المخازن والمخزنين للسلع الانتقائية.

    ما هي المنتجات والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وفقًا للهيئة الاتحادية للضرائب؟

    تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

    • 5% على منتجات النفط والغاز مثل الوقود.
    • 5% على التعليم العالي الخاص والخدمات والسلع المرتبطة به.
    • 5% على خدمات الرعاية الصحية التي لا تشمل الوقاية أو العلاج (مثل الجراحة التجميلية)، وكذلك الإمدادات الطبية والسلع والخدمات المرتبطة بها التي لا تندرج في قائمة مجلس الوزراء.
    • 5% على جميع خدمات الاتصالات والإلكترونيات السلكية واللاسلكية مثل الإنترنت عالي السرعة.
    • 5% على جميع المنتجات الغذائية والمشروبات.
    • 5% على إيجار أو بيع العقارات والأراضي غير العارية، وكذلك تكلفة البناء الجديد للمواطنين الإماراتيين.
    • 5% على التأمين الصحي، وتأمين السيارات، وإعادة التأمين، والتأمين على الممتلكات.
    • 5% على المجوهرات المصنوعة من الفضة النقية بنسبة 99% أو الذهب أو البلاتين.
    • 5% على المنتجات التي تشمل خصومات أو استردادات أو عمولات أو رسومًا.

    السلع والخدمات التي لا تندرج ضمن الفئات السابقة قد تكون إما معفاة جزئيًا أو معفاة من ضريبة القيمة المضافة، أو تخضع لمعدل صفر.

    كيف يتم دفع ضريبة السلع الانتقائية وضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

    يجب على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع الانتقائية في دولة الإمارات إجراء المدفوعات المتعلقة بهذه الضرائب عبر الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب، وذلك خلال 28 يومًا من انتهاء فترة الضريبة.

    تتضمن خيارات الدفع التحويلات البنكية المحلية والدولية، بالإضافة إلى الدفع باستخدام بطاقات الائتمان أو خدمة الدرهم الالكتروني (eDirham).

    يُلاحظ أن ضريبة السلع الانتقائية يتم حسابها تلقائيًا بناءً على البيانات المقدمة في نماذج الإقرار الضريبي الخاصة بالسلع الانتقائية.

    ما هي العقوبات والغرامات المقررة على عدم الامتثال لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع الانتقائية من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات؟

    تختلف العقوبات والغرامات حسب ما إذا كان الإفصاح طوعيًا أو غير طوعي.

    في حالة الإفصاح الطوعي:

    • تُفرض غرامة بنسبة 4% عن كل شهر تأخير في السداد.
    • الأخطاء في الإقرارات الضريبية تُعاقب بغرامة تبلغ 5% من الفرق إذا تم اكتشافها خلال عام من تقديم الإقرار. وفي حال تم الاكتشاف بعد مرور أربع سنوات، تُضاف زيادات تدريجية تصل إلى 40%.

    أما في حالة الإفصاح غير الطوعي:

    • تُفرض غرامة بنسبة 4% عن كل شهر تأخير في سداد الضريبة المستحقة، اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق وحتى تاريخ استلام الهيئة للمدفوعات.
    • تُفرض غرامة بنسبة 50% من الفرق في حال وجود أخطاء في تقديم الإقرارات الضريبية، بما في ذلك الأخطاء المتعلقة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.

    إم بي جي لخدمات الشركات هي مجموعة من الخبراء الموثوقين في مجال الضرائب، الذين يمكنهم مساعدتك في تلبية متطلبات التدقيق الضريبي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. تواصل معنا اليوم.

    نحن هنا لمساعدك

    أرسل استفساراتك إلى فريق أم بي جي لخدمات الشركات. سوف نقوم بالرد في أقرب وقت ممكن.

    اتصل بنا +971526406240

      ما الذي يمكننا مساعدتك في تحقيقه ؟

      معنا ستتمكن من البقاء متقدماً بخطوة في عالمٍ سريع التغير، وستتمكن من بناء مستقبلٍ مستدام

      استفسر الآن

      تتضمن خدمات الضرائبلنا :

      ضريبة القيمة المضافة

      الضريبة الانتقائية في الامارات

      ضريبة الشركات

      ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

      ابدأ المحادثة
      هل تحتاج مساعدة ؟
      السلام عليكم
      كيف استطيع مساعدتك ؟