إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: قائمة مراجعة للامتثال للشركات
بالنسبة للشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يُعدّ الحفاظ على سلامة العمليات وبناء الثقة مع الجهات التنظيمية وأصحاب المصلحة أمراً بالغ الأهمية، ويتطلب ذلك ضمان التقديم الدقيق وفي الوقت المناسب لإقرارات ضريبة القيمة المضافة، وليس فقط لتجنب الغرامات. ستتناول هذه المقالة قائمة امتثال عملية، تركز على الخطوات الأساسية للتقديم الفعّال لإقرار ضريبة القيمة المضافة، مع الأخذ في الاعتبار إجراءات الاسترداد ذات الصلة مثل استرداد ضريبة القيمة المضافة، إضافةً إلى إبراز أهمية الامتثال الأشمل لضريبة القيمة المضافة ومراعاة أحكام استرداد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
1. فهم التزاماتك المتعلقة بتقديم الإقرارات
أولاً، يجب على كل شركة التأكد من تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة ومعرفة دورة تقديم الإقرارات الضريبية التي تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب. الخطوات الرئيسية:
- تحديد ما إذا كان يتعين على شركتك تقديم الإقرارات شهرياً أو ربع سنوياً أو نصف سنوياً بناءً على التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً الماضية.
- ملاحظة: يجب تقديم الإقرارات إلكترونياً (عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب) بحلول اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية.
- في حال توقّع استرداد ضريبة (على سبيل المثال، عندما تتجاوز ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات)، يجب الإشارة إلى ذلك في الإقرار والاحتفاظ بالمستندات المؤيدة اللازمة لدعم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
2. إعداد وتسوية المستندات الرئيسية
تعتمد الإقرارات الدقيقة على توثيق منظم بشكل جيد. وقبل تقديم الإقرار، ينبغي على الشركات التأكد مما يلي:
- جمع وتسوية فواتير المبيعات وفواتير المشتريات وإشعارات الدائن/المدين وبيانات الاستيراد/الجمارك (إن وجدت).
- تسوية كشوف الحسابات البنكية ودفاتر المحاسبة لضمان إدراج جميع التوريدات الخاضعة للضريبة وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
- مراجعة تصنيف المعاملات، بما في ذلك التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية (5٪)، والتوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية (مثل الصادرات)، والتوريدات المعفاة (حيث لا تُفرض ضريبة قيمة مضافة ولا تكون ضريبة المدخلات قابلة للاسترداد عادةً).
تزداد قوة موقف أي طلب لاسترداد ضريبي في حالة دبي، كما يتعزز الامتثال العام لضريبة القيمة المضافة من خلال ضمان اكتمال جميع المستندات ودقتها.
3. احتساب ضريبة المخرجات، وضريبة المدخلات، وصافي الالتزام الضريبي (أو الاسترداد)
بعد جمع جميع البيانات وتسويتها:
- ضريبة القيمة المضافة على المخرجات: يتم حساب إجمالي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على التوريدات الخاضعة للضريبة.
- ضريبة القيمة المضافة على المدخلات: يتم حساب ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المؤهلة للاسترداد، مع الأخذ في الاعتبار فقط التكاليف المرتبطة بالتوريدات الخاضعة للضريبة والتي تستوفي معايير الهيئة الاتحادية للضرائب.
- صافي وضع ضريبة القيمة المضافة: يتم احتسابه بطرح ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات. فإذا كانت النتيجة سالبة، يمكن المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، أما إذا كانت النتيجة موجبة، فيكون المبلغ مستحق السداد للهيئة الاتحادية للضرائب.
- عكس هذا الوضع بدقة في الإقرار الضريبي (نموذج VAT201) عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب. وتُعد هذه الخطوة أساسية لتجنب أي التزامات أو مخالفات، وفي حال وجود رصيد دائن، ينبغي على الشركات التخطيط لكيفية المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في دبي.
4. تقديم الإقرار وسداد الضريبة أو المطالبة بالاسترداد
بعد استكمال عمليات الاحتساب:
- يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر نظام إمارات تاكس (EmaraTax) قبل الموعد النهائي المحدد.
- يؤدي التأخر في السداد إلى فرض غرامات، لذا في حال وجود ضريبة مستحقة الدفع، يجب التأكد من سدادها في الوقت المناسب.
- في حال طلب استرداد الضريبة، يجب إعداد طلب الاسترداد وفقًا لمتطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب، مع التأكد من توفر جميع المستندات الداعمة وجاهزيتها في حال المراجعة أو التدقيق.
يساهم التقديم في الوقت المحدد في تعزيز الامتثال لضريبة القيمة المضافة ويساعد على تجنب أي تدقيق غير ضروري من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.
5. ضمان الامتثال المستمر والاستعداد للتدقيق
لا ينتهي الامتثال لضريبة القيمة المضافة عند تقديم الإقرار فقط. وللبقاء في وضع استباقي، ينبغي ما يلي:
- الاحتفاظ بجميع السجلات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة (الفواتير، العقود، الدفاتر المحاسبية، مستندات الاستيراد/التصدير) لمدة لا تقل عن خمس سنوات (ولمدة أطول لبعض القطاعات)، وذلك وفقًا لإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب.
- إجراء تسويات دورية لدفاتر ضريبة القيمة المضافة وحسابات الشركة لاكتشاف أي مشكلات محتملة في وقت مبكر.
- متابعة التحديثات والتغييرات في تشريعات ضريبة القيمة المضافة (مثل الفئات الجديدة لضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد) لتجنب عدم الامتثال غير المقصود.
- الاستعداد لعمليات التدقيق الضريبي المحتملة من خلال الحفاظ على مستندات منظمة وبيئة جاهزة للتدقيق.
احصل على استشارة متخصصة اليوم
الاستنتاج
يتطلب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة اتباع إجراءات امتثال واضحة ومنظمة، تبدأ بفهم التزامات الشركة المتعلقة بالتقديم وعمليات الاحتساب، وتمتد إلى تقديم الإقرار والاستعداد المستمر للتدقيق. إن الشركات التي تتغاضى عن أي من هذه الخطوات تعرض نفسها لمخاطر الغرامات وفقدان فرص استرداد الضريبة، مثل استرداد الضريبة في دبي أو استرداد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، وغيرها.
لماذا تختار شركة أم بي جي للخدمات المؤسسية؟
تجمع أم بي جي بين الخبرة الدولية والمعرفة المحلية، وتستند إلى أكثر من 20 عامًا من الخبرة، مدعومة بفريق متعدد الثقافات يتمتع بمعرفة شاملة بالضرائب غير المباشرة وتطبيقات ضريبة القيمة المضافة. ومع تولّي أم بي جي إدارة امتثالكم وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، تحظى الشركات بالثقة والوضوح التشغيلي وفوائد الامتثال الفعّال والمستمر.