إطار التدقيق الضريبي – المخاطر والعواقب

تمتلك الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الإمارات العربية المتحدة صلاحيات بموجب قوانين الضرائب الاتحادية لإجراء تدقيق ضريبي على الأفراد والشركات لضمان الامتثال لأحكام الضرائب ذات الصلة. يتضمن التدقيق الضريبي فحصاً دقيقاً لمعلومات الأعمال المالية وسجلات المحاسبة وتقديمات إقرارات ضريبة القيمة المضافة للتحقق من التقدير والإبلاغ الدقيق للالتزامات الضريبية والوفاء بالتزامات الضرائب الأخرى.

تمتلك الهيئة الاتحادية للضرائب صلاحية إجراء التدقيق الضريبي بدون سبب محدد وبناءً على معاييرها المحددة. يمكنهم مراجعة إقرارات الضرائب، وفواتير البيع والشراء، والوثائق الجمركية والوثائق المتعلقة بالسلع المستوردة/المصدرة. من المهم بالنسبة للشركات في الإمارات أن يستعدوا لعمليات التدقيق الضريبي بسرعة حيث تتيح الهيئة الاتحادية للضرائب مهلة 5 أيام فقط للرد على استفساراتها.

لتكون جاهزًا لعملية التدقيق الضريبي، يجب على الشركات ضمان تحديد المواقف الضريبية الصحيحة للمعاملات التي تخضع للأسعار القياسية، والأسعار الصفرية، وتلك التي تقع خارج نطاق الضريبة. يجب تسجيل البيانات المالية الدقيقة والكاملة في النظام للفترة التي تشملها إقرارات ضريبة القيمة المضافة. يجب الحفاظ على تسويات مناسبة لإقرارات ضريبة القيمة المضافة مع الدفاتر المالية ذات الصلة وسجلات الجمارك. علاوة على ذلك، يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق الداعمة مثل فواتير الشراء/البيع، والعقود/الاتفاقات، وسجلات الجمارك.

وإليك بعض النقاط الرئيسية المتعلقة بإجراءات التدقيق الضريبي وحقوق الأشخاص المدققين أثناء عملية التدقيق:

إجراءات التدقيق الضريبي:

• قد تستخدم الهيئة الاتحادية للضرائب معايير اختيار مبنية على المخاطر لتحديد الكيانات التي سيتم تدقيقها.
• يمكن أن يتم إجراء عمليات التدقيق الضريبي في مكتب الهيئة الاتحادية للضرائب، أو أماكن الشركات، أو في أي مكان آخر تُجرى فيه الأعمال التجارية، وتُخزن البضائع، أو تُحتفظ بالسجلات.
• إذا تم إجراء التدقيق في أماكن الشركات، يجب إبلاغ المكلف بذلك قبل مضي 5 أيام عمل على الأقل من موعد التدقيق.
• يتمتع المدقق الضريبي بصلاحية إغلاق الأعمال مؤقتاً لمدة تصل إلى 72 ساعة، مع إشعار مسبق، في الحالات التي تنطوي على شبهات في التهرب الضريبي أو إذا كان الإغلاق ضرورياً لإجراء التدقيق.
• يتطلب إغلاق مؤقت للأعمال لأكثر من 72 ساعة أو زيارات للمنازل موافقة خطية من المدير العام وإذناً من النيابة العامة.
• يمكن فتح قضايا جنائية فقط بناءً على طلب من المدير العام.
• يجب على الشركة المدققة تقديم جميع المعلومات المطلوبة في النمط المحدد من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، بما في ذلك تفاصيل مستوى الفواتير.

حقوق الشخص المدقق:

• طلب رؤية بطاقات تحرير الوظائف للمدققين الضريبيين.
• الحصول على نسخة من إخطار التدقيق الضريبي.
• حضور التدقيق الضريبي إذا كان يجري خارج أماكن الهيئة الاتحادية للضرائب.
• الحصول على نسخ من أية وثائق أصلية ورقية أو رقمية تم الاستيلاء عليها أو الحصول عليها من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب أثناء التدقيق، وذلك وفقاً للإجراءات المحددة وفي الحدود الزمنية التي حددتها اللوائح.

انتهاء عملية التدقيق:

• تلزم الهيئة الاتحادية للضرائب الشخص المختار بنتائج التدقيق الضريبي النهائية خلال 10 أيام عمل من انتهائها.
• إذا تم تنفيذ تقدير ضريبي، يمكن للشخص المدقق الوصول إلى الوثائق والبيانات التي استندت إليها الهيئة الاتحادية للضرائب في تقديرها.

كيف يمكن لشركة ام بي جي لخدمات الشركات مساعدتك؟

في أم بي جي لخدمات الشركات، لدينا فريق متخصص من الوكلاء الضريبين جاهزين للتعامل مع عمليات التدقيق الضريبي ولديهم خبرة في التعامل مع عمليات التدقيق الضريبي في الإمارات العربية المتحدة وعدة اختصاصات أخرى في جميع أنحاء العالم، ويمكنهم مساعدة الشركات خلال عمليات التدقيق الضريبي من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة.

ترقبوا المزيد من الرؤى حول أحكام قانون ضريبة الشركات في الإمارات. للحصول على أي مساعدة، يمكنكم التواصل معنا عن طريق الاتصال بنا على الرقم +971526406240 أو عبر البريد الإلكتروني على uae@mbgcorp.com.