تعديل في هيكل عقوبة الإفصاح الطوعي
بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، الصادر بتاريخ 9 أكتوبر 2025 والذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 14 أبريل 2026، تم تعديل هيكل العقوبات المطبق على الإفصاحات الطوعية المقدمة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
يقوم هذا التعديل بتغيير الطريقة التي يتم بها حساب العقوبات على فروق الضرائب الناتجة عن الأخطاء أو الإغفالات التي يتم تصحيحها من خلال VD.
مقارنة بين هياكل عقوبات VD الحالية والجديدة
| التفاصيل | هيكل العقوبات الحالي (قبل 14 أبريل 2026) | هيكل العقوبات الجديد (ساري المفعول اعتبارًا من 14 أبريل 2026) |
| المرجع القانوني | قرار مجلس الوزراء رقم 108 لسنة 2021 | قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 |
| فترة حساب العقوبة | من تاريخ الإقرار/التقييم الضريبي الأصلي إلى تاريخ تقديم الإقرار الضريبي | من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضريبي (أو تاريخ طلب الاسترداد) حتى تاريخ تقديم الإقرار الضريبي |
| معدلات الغرامات | إذا تم تقديم الإقرار الضريبي، فسيتم تطبيق العقوبة التالية على مبلغ الضريبة غير المسدد:
• خلال سنة واحدة – 5% |
غرامة شهرية قدرها 1% على الفرق الضريبي عن كل شهر أو جزء منه. |
مثال توضيحي
| التفاصيل | السيناريو أ – قبل 14 أبريل 2026 | السيناريو ب – بعد 14 أبريل 2026 |
| فرق الضريبة | 1,000,000 درهم إماراتي | 1,000,000 درهم إماراتي |
| فترة الضريبة | يناير 2022 | يناير 2022 |
| تاريخ تقديم الطلب | ديسمبر 2025 | ديسمبر 2025 |
| فجوة زمنية | 48 شهرًا (4 سنوات) | 48 شهرًا (4 سنوات) |
| حساب العقوبة | 30% × 1,000,000 = 300,000 درهم إماراتي | 1% × 48 شهرًا × 1,000,000 = 480,000 درهم إماراتي |
| ملاحظة | الغرامة بموجب الهيكل الحالي هي 300 ألف درهم إماراتي | تبلغ الغرامة بموجب الهيكل الجديد 480 ألف درهم إماراتي، وهو ما يزيد بنسبة 60% عن الهيكل القديم. |
رؤى رئيسية
- يتيح التقديم قبل أبريل 2026 توفيرًا كبيرًا في العقوبات، خاصة بالنسبة لفترات ضريبة القيمة المضافة الأقدم.
- إذا قدم الخاضع للضريبة إقراراً طوعياً بعد إخطاره بأنه سيخضع للتدقيق الضريبي من قبل الهيئة، فإن العقوبة ستكون أعلى سبع مرات مما لو قدم قبل التدقيق.
أهمية فحص صحة ضريبة القيمة المضافة
أفحص صحة ضريبة القيمة المضافةهي مراجعة تفصيلية لامتثال شركتك لضريبة القيمة المضافة وعملياتها وسجلاتها لضمان الالتزام بقوانين ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة وتحديد المخاطر المحتملة قبل تدقيق هيئة الضرائب الاتحادية.
الأهداف الرئيسية
- مراجعة الامتثال: التحقق من أن إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وفواتير الضرائب، والوثائق تتوافق مع قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- اكتشاف الخطأ: تحديد التصنيفات الخاطئة، أو ضريبة الإنتاج غير المبلغ عنها، أو ضريبة المدخلات المبالغ فيها.
- تخفيف العقوبة: اكتشاف التناقضات في وقت مبكر للسماح بتقديم VD قبل أبريل 2026 بموجب نظام العقوبة الأقل الحالي.
- تحسين العملية: تبسيط ضوابط ضريبة القيمة المضافة الداخلية وضمان حفظ السجلات بدقة.
خاتمة
إن إجراء فحص صحة ضريبة القيمة المضافة قبل 14 أبريل 2026 يوفر فرصة مهمة للشركات من أجل:
- قم بمراجعة الامتثال لضريبة القيمة المضافة بعناية.
- تحديد الأخطاء المحتملة وتصحيحها من خلال VD بموجب معدلات عقوبة أقل.
- تجنب خطر العقوبة 7x الناجمة عن التدقيق؛ و
- تعزيز ثقافة الامتثال داخل المنظمة.
توصية:
الشركات قويةيُنصح بإجراء فحوصات صحية لضريبة القيمة المضافةالآن وتقديم أي إفصاحات طوعية مطلوبة قبل 14 أبريل 2026 لتقليل التعرض للعقوبات بموجب النظام القادم.