الجوانب الرئيسية للانتقال المرتقب إلى نموذج ضريبي متدرج على أساس الحجم للمشروبات المحلاة

Contact Us

تاريخ السريان: 1 يناير 2026

ما الذي يتغيّر؟

تقوم دولة الإمارات باستبدال المعدل الثابت الحالي البالغ 50٪ من ضريبة الاستهلاك على سعر الاستهلاك للسلع الخاضعة للضريبة (أي طريقة القيمة) للمشروبات المحلاة والغازية.

بموجب القاعدة الجديدة، سيتم تطبيق نموذج حجمي متدرج لحساب الضريبة على المشروبات المحلاة، بناءً على إجمالي كمية السكر أو غيره من المحليات في كل 100 مل من حجم المشروب.

الهدف من ذلك هو تعزيز الصحة العامة وتشجيع تطوير/إنتاج منتجات منخفضة السكر.

التصنيفات الجديدة للمنتجات:

• الفئة A – عصائر طبيعية 100% بدون أي إضافات
• الفئة B – جميع المشروبات المحلّاة (الأكثر شيوعًا)
• الفئة C – مشروبات تحتوي فقط على مُحليات طبيعية (ستيفيا، عسل…)
• الفئة D – مشروبات تحتوي فقط على محليات صناعية (دايت/زيرو)
• الفئة E – مركزات ومساحيق (وتشمل فئات فرعية E1–E4)
• الفئة F – منتجات تُحوَّل لمشروبات مثل أقراص أو قطرات إلخ.

ما الذي لا يخضع للضريبة الجديدة؟

هذه المنتجات مستثناة من تعريف “المشروبات المحلّاة” ولا تدفع الضريبة:

• عصائر طبيعية 100%: مشروبات مصنوعة بالكامل من عصائر طبيعية (مثل البرتقال والتفاح) بدون سكر أو محليات مضافة، حتى لو كان محتواها من السكر الطبيعي مرتفعًا.
• مشروبات أساسها الحليب: مشروبات تحتوي على 75% على الأقل من الحليب أو 75% من بدائل الحليب النباتية.
• حليب الأطفال: يشمل أغذية الأطفال وحليب الأطفال وحليب المتابعة.
• مشروبات الاحتياجات الخاصة: مشروبات للاحتياجات الغذائية الخاصة (GSO 654) أو الاستخدامات الطبية (GSO 1366).
• مشروبات المطاعم/الشخصية: مشروبات يتم تحضيرها في مطعم وتقدم في وعاء مفتوح، أو مشروبات يتم تحضيرها من قبل أفراد للاستخدام الشخصي.

ماذا عن مشروبات الطاقة؟ لا تغيير. تظل خاضعة للضريبة القيمية بنسبة 100٪.

يوضّح الجدول أدناه الأساس المقترح لاحتساب ضريبة الانتقائية حسب محتوى السكر (منخفض، متوسط، مرتفع).

هذا هو معدل الضريبة الجديد “لكل لتر” بناءً على إجمالي محتوى السكر (الطبيعي، والمضاف، والمحليات الأخرى) لكل 100 مل.

قوائم المحليات:

• المحليات الطبيعية: ستيفيا، إريثريتول، العسل، شراب القيقب، الأغاف، وغيرها.
• المحليات الصناعية: الأسبارتام، السكرالوز، أسيسلفام K، السكارين، وغيرها.

تحليل MBG

دعونا نفهم تأثير هذا التغيير في احتساب ضريبة الانتقائية في سيناريوهات مختلفة.

عندما تكون العبوة 1 لتر لكل زجاجة

عندما تكون العبوة 500 مل لكل زجاجة

ملاحظة مهمة سيتم إلغاء متطلب تسجيل وتحديث سعر البيع (RSP) بشكل دوري. في النظام الجديد، يتم احتساب ضريبة الانتقائية بغض النظر عن سعر البيع.

أمثلة على التركيبات:

1. غ سكر طبيعي + 3غ سكر مضاف = إجمالي 5غ= سكر متوسط → ضريبة 0.79 درهم / لتر
2. 5غ سكر طبيعي + 1غ محلي صناعي = لا يُعتبر سكرًا محلى → ضريبة صفر
3. 2غ سكر طبيعي + 3غ سكر مضاف + 2غ محلي صناعي = إجمالي 5غ → ضريبة 0.79 درهم / لتر

الأحكام الانتقالية:

مع تطبيق القواعد الضريبية الجديدة، سيكون للأحكام الانتقالية دور مهم في إدارة المخزون الحالي.

• المخزون المحتفظ به قبل التطبيق قد يخضع لمعالجة ضريبية مختلفة.
• إذا زادت الضريبة وفق النظام الجديد، فسيتم تطبيق قواعد تكديس السلع الانتقائية وستُستحق الضريبة على الكميات الزائدة.
• إذا انخفضت الضريبة، يسمح القانون المعدل بخصم ضريبة الانتقائية المدفوعة على السلع غير المباعة، ويكون الخصم بمقدار الانخفاض في الضريبة.

هذه التغييرات لها تأثير كبير على استراتيجية التسعير، والتدفقات النقدية، وإدارة المخزون، خصوصًا للموزعين والمستوردين.

!! مهم جدًا: ما الذي يجب على الشركات فعله؟

1. مراجعة مكونات المنتجات لتحديد الفحوصات والتصنيفات الصحيحة
2. التقديم إلى مختبرات معتمدة للحصول على تقارير الفحص
3. تقديم تقارير المختبر للجهات المختصة للحصول على الشهادات
4. تقديم الشهادة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب
5. تحديث بيانات تسجيل المنتجات في بوابة Brand Sync
6. اختبار الأنظمة لضمان احتساب الضريبة بشكل صحيح
7. تقييم متطلبات تكديس المخزون لتجنب الضرائب والغرامات

⚠️ تحذير خطير

في حال عدم تقديم تقرير مختبر معتمد، سيتم تصنيف المنتج تلقائيًا كمشروب عالي السكر وسيخضع لأعلى ريبة 1.09 درهم / لتر.

الاختبارات المطلوبة

الاختبارات المطلوبة حسب فئة المشروبات

الفئة (A): العصائر الطبيعية (بدون سكر أو محليات مضافة)

الاختبارات المطلوبة:

1. HPLC – الكروماتوغرافيا السائلة عالية الأداء

• الغرض: تحديد وقياس تركيزات السكر
• القياسات: السكريات الطبيعية الموجودة في العصير
• النتيجة: تحليل كمي بالجرام/100 مل

2. IRMS – مطياف الكتلة النظائري

• الغرض: التمييز بين مصدر السكر (طبيعي مقابل مضاف)
• التكنولوجيا: تحليل نسب نظائر الكربون (C-13/C-12)
• أهمية: تأكيد عدم إضافة سكر خارجي
• هذا هو الاختبار الأساسي للتحقق من العصير الطبيعي

3. فحص المحليات الصناعية

• الغرض: تأكيد عدم وجود محليات صناعية على الإطلاق
• اختبارات: الأسبارتام، السكرالوز، الأسيتولفام ك، السكرين، إلخ.
• النتيجة: يجب أن تظهر صفر من المحليات الصناعية

المختبرات المعتمدة (2 فقط):

• مجلس أبوظبي للجودة والمطابقة (ADQCC)
• SGS Gulf Limited – MultiLab

الفئة ب، ج، د: المشروبات المضاف إليها سكريات/محليات

الاختبارات المطلوبة:

1. HPLC – كروماتوغرافيا سائلة عالية الأداء
   1. الغرض: تحديد وتقدير تركيزات السكر
   2. القياسات: إجمالي محتوى السكر وأنواعه
   3. النتيجة: قياس دقيق بالجرام/100 مل مع دقة عشرية
   4. مثال: 2.95 جرام/100 مل
2. اختبار المحليات الصناعية
   1. الغرض: الكشف عن المحليات الصناعية وقياسها

المختبرات المعتمدة:

• أي مختبر معتمد من ISO/IEC 17025 (13+ خيارًا متاحًا)

الفئة E: المركزات والمساحيق والهلام والمستخلصات

متطلبات خاصة:

• يجب تخفيف المنتج وفقًا لتعليمات الملصق قبل الاختبار
• اختبر المشروب المحضر/المعاد تكوينه، وليس المركز

الاختبارات المطلوبة:

• نفس الفئات B أو C أو D (حسب التركيب النهائي للمشروب)
• HPLC + اختبار المحليات الصناعية

لماذا MBG فقط؟

يقدم نموذج الضرائب الحجمي المتدرج الجديد لعام 2026 تحديات كبيرة على صعيد التشغيل والامتثال. سيؤدي الفشل في تصنيف المنتجات بشكل صحيح أو تقديم تقارير معملية معتمدة إلى فرض أعلى معدل ضريبي وعقوبات محتملة.

تأكد من أن شركتك مستعدة تمامًا. خبراء الضرائب لدينا في MBG Consultancy جاهزون لتقديم التوجيه الصحيح لك بشأن:

• استشارات تخزين المخزون والتدقيق والشهادات
• تصنيف المنتجات وتحليلها
• التعرف على متطلبات شهادات المختبرات
• تحديث تسجيلات منتجات اتفاقية التجارة الحرة
• تقييم الأثر واستراتيجية الامتثال

لضمان انتقال سلس وحماية أرباحك، اتصل بخبرائنا في MBG Consultancy اليوم للحصول على استشارة.