تنبيه بشأن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: تطبيق نظام العكس الضريبي على تجارة الخردة المعدنية
مقدمة:
أصدرت وزارة المالية الإماراتية قرار مجلس الوزراء رقم (153) لعام 2025 (“القرار الجديد”)، الذي يفرض تطبيق آلية العكس الضريبي (“RCM”) على التوريد المحلي للخردة المعدنية أو النفايات المعدنية (المصنفة إلى أنواع مغناطيسية (حديدية) أو غير مغناطيسية (غير حديدية)) بين الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
ستؤثر هذه التغييرات بشكل كبير على الامتثال لضريبة القيمة المضافة، خاصة بالنسبة لتجار الخردة المعدنية وشركات إعادة التدوير والمعالجة والكيانات الصناعية.
ما تحتاج إلى معرفته
أدخلت دولة الإمارات آلية العكس الضريبي (RCM) على معاملات الخردة المعدنية بين الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم إعادة بيع الخردة المعدنية أو استخدامها في المعالجة.
تم تعريف الخردة المعدنية على أنها “نفايات من المعادن الحديدية أو غير الحديدية التي لها قيمة تجارية ويمكن استخدامها بعد المعالجة.”
تم تعريف المعالجة على أنها “العملية التي يتم من خلالها تحويل الخردة المعدنية إلى مواد قابلة للاستخدام في تصنيع منتجات جديدة، سواء عن طريق الإصلاح أو إعادة التدوير أو أي طريقة أخرى.”
احصل على إرشادات الخبراء اليوم
التأثير الرئيسي
المورد:
لا يتحمل المورد مسؤولية حساب ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عن توريد الخردة المعدنية في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به.
المستلم:
يتحمل المستلم مسؤولية حساب ضريبة القيمة المضافة على المخرجات والإبلاغ عن توريد الخردة المعدنية في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به.
شروط تطبيق RCM (المستلم):
- أن يكون المستلم مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
- ينوي المستلم إعادة بيع الخردة المعدنية أو استخدامها في المعالجة.
- قدم المستلم إقرارًا كتابيًا للمورد (قبل تاريخ التوريد) بأنه مسجل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
- قدم المستلم إقرارًا كتابيًا للمورد (قبل تاريخ التوريد) بأن توريد الخردة المعدنية له هو لأغراض إعادة البيع أو المعالجة.
شروط تطبيق آلية تحويل الضريبة (المورد):
- يتحقق المورد ويؤكد أن المستلم مسجل في ضريبة القيمة المضافة؛
- يحتفظ بالإقرارات المذكورة أعلاه؛
- يدرج المورد بيانًا صريحًا في الفاتورة يشير إلى أن “آلية تحويل الضريبة تنطبق”.
الاستثناءات:
لا تنطبق آلية RCM في الحالات التالية:
- إذا كان المستلم غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة؛
- إذا كان التوريد مؤهلاً للتصنيف كصفقة معفاة من الضريبة، أي تصدير مباشر أو غير مباشر)
- عدم تقديم المستلم للإقرارات المطلوبة للمورد. *
- إجراء المعاملة خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات. (على سبيل المثال، داخل المناطق المحددة في ظروف معينة)
* يرجى ملاحظة أنه في حالة عدم تقديم المستلم المسجل في ضريبة القيمة المضافة للإقرارات اللازمة، لن يُسمح له باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على شراء الخردة المعدنية.
تاريخ السريان:
نُشر القرار الجديد في الجريدة الرسمية في 14 نوفمبر 2025، وسيدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 14 يناير 2026.
احصل على إرشادات الخبراء اليوم
التوصية:
يجب على الشركات التي تعمل في مجال توريد أو شراء أو إعادة بيع أو معالجة الخردة المعدنية أن تراجع على الفور معاملتها الضريبية وعقودها وإجراءات الفوترة للتأكد من توافقها مع آلية العكس الضريبي التي تم إدخالها مؤخرًا.
يجب أن يكون المستلمون المسجلون في ضريبة القيمة المضافة مستعدين لحساب ضريبة القيمة المضافة بأنفسهم، بينما يجب على الموردين التأكد من حصولهم على الإقرارات المطلوبة والاحتفاظ بها، والتحقق من تسجيل ضريبة القيمة المضافة، وبيان تطبيق آلية العكس الضريبي بوضوح على الفواتير الضريبية.
سيساعد التقييم المبكر وتحديث النظام في الوقت المناسب على تجنب مخاطر عدم الامتثال والعقوبات واضطرابات التدفق النقدي بمجرد دخول القرار حيز التنفيذ.
كيف يمكن لـ MBG أن تضيف قيمة:
- تقييم الأثر لتحديد كيفية تأثير التغيير على وضعك الضريبي ومعاملاتك.
- مراجعة العقود وممارسات الفوترة لضمان الامتثال لنظام إدارة الإيرادات (RCM).
- توجيهات بشأن إقرارات المستلمين والموردين ومتطلبات التوثيق.
- دعم إقرارات ضريبة القيمة المضافة لضمان صحة المحاسبة الذاتية وإعداد التقارير.
- جاهزية العمليات والأنظمة لمواءمة أنظمة المالية وتخطيط موارد المؤسسات قبل تاريخ السريان.
- دعم استشاري مستمر لإدارة المخاطر وتجنب العقوبات.