جاهزية التدقيق البيئي والاجتماعي (ESR).

صدر في 10 أغسطس 2020 قرار مجلس الوزراء رقم (57) لسنة 2020 في شأن المتطلبات الاقتصادية الجوهرية ("اللائحة") بتعيين الهيئة الاتحادية للضرائب "هيئة التقييم الوطنية".

تشمل وظائف اتفاقية التجارة الحرة، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:

• إجراء تقييمات لتحديد ما إذا كان المرخص له قد استوفى "اختبار المادة الاقتصادية"
• فرض العقوبات الإدارية حيثما ينطبق ذلك
• سماع الاستئنافات والبت فيها

بدأت اتفاقية التجارة الحرة مؤخرًا عمليات تدقيق للشركات الإماراتية للتحقق من امتثالها للائحة التنظيمية للمواد الاقتصادية ("ESR").

أصدرت دولة الإمارات العربية المتحدة اللوائح الاقتصادية الجوهرية كجزء من التزامها بالإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) واستجابة لمجموعة قواعد السلوك التابعة للاتحاد الأوروبي بشأن مراجعة الضرائب التجارية للنظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة. ونتيجة لذلك، أصبح من الضروري للشركات المشاركة في العديد من العمليات ذات الصلة للحفاظ على "التواجد الاقتصادي" الكافي في دولة الإمارات العربية المتحدة فيما يتعلق بالأنشطة التي يقومون بها.

والهدف من ذلك هو حظر التكتيكات الضريبية غير العادلة وتدفق الأرباح من أنشطة الهاتف المحمول المحددة إلى الولايات القضائية منخفضة الضرائب دون وجود نشاط اقتصادي مكافئ كافٍ. الهدف الرئيسي من اللوائح هو ضمان قيام الشركات الإماراتية بالإبلاغ عن الأرباح الفعلية. ستحتاج الجهات إلى تقييم ما إذا كانت تؤدي أي أنشطة ذات صلة مذكورة في اللائحة. يتعين على الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتماد نهج "الجوهر قبل الشكل" عند تحديد ما إذا كانت تشارك في "نشاط ذي صلة"، وبالتالي تقع ضمن نطاق تغطية اللوائح.

لاتخاذ هذا القرار، ستحتاج الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى فحص ما هو أبعد من المعلومات المتعلقة برخصتها التجارية والإجراءات التي تم تنفيذها على مدار الفترة المالية. بدءًا من السنة المالية 2019، ستبدأ اتفاقية التجارة الحرة في إجراء عمليات تدقيق وتوضيحات وتقييمات ESR. باعتبارها "هيئة التقييم الوطنية"، تتمتع اتفاقية التجارة الحرة بسلطة مراجعة أي مرخص له للتحقق من التزامه باللوائح. إنهم يريدون فحص المادة للتحقق مما إذا كان بإمكان المرخص له إظهار ما يلي:

• في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتم الإشراف على المرخص له و"النشاط ذي الصلة" وإدارته
• في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتم تنفيذ الأنشطة الأساسية المدرة للدخل (CIGAs).
• أن يكون لدى المرخص له ما يكفي من الموظفين والمرافق والنفقات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

ويجب على الشركات الخاضعة لمتطلبات اللائحة الاحتفاظ بالمستندات اللازمة لإثبات وجود مواد اقتصادية في الدولة لهذا الغرض، وعليها تقديم هذه المعلومات إلى الهيئة خلال خمسة أيام من طلب الهيئة لها.

ولضمان توفرها لتقديم المعلومات إذا لزم الأمر من قبل الهيئة التنظيمية أو اتفاقية التجارة الحرة، من المتوقع أن تحتفظ الكيانات بالأوراق ذات الصلة التي تظهر جوهرًا اقتصاديًا كافيًا في دولة الإمارات العربية المتحدة لفترة مراجعة مدتها ست سنوات. على الرغم من أن اللوائح لا تشير إلى المحتوى المناسب، إلا أن اتفاقية التجارة الحرة قد تظل تعترض عليه.

إن تحقيق الامتثال ليس بالأمر السهل كما قد يبدو. عادةً، تطلب السلطات مجموعة كبيرة من المستندات، مما يترك فترة 5 أيام فقط لتقديمها. إن تأجيل أي رد حتى يتم استلام إخطار التدقيق الرسمي يشير إلى تعقيدات محتملة في المستقبل، وبحلول ذلك الوقت، يكون الأوان قد فات في كثير من الأحيان، مما يؤدي إلى تعطيل العمليات التجارية. وبالتالي، فإن الاستعداد الاستباقي قبل طلب التدقيق أمر بالغ الأهمية.

العملية: إجراءات الامتثال للمسؤولية الاجتماعية والاقتصادية: غالبية الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ليست على دراية كاملة بالتزاماتها فيما يتعلق بالامتثال بموجب اللوائح. يمكن أن يؤدي إلى العديد من المضاعفات. فيما يلي قائمة بالإجراءات أو العمليات الأساسية التي يجب على أي منظمة القيام بها للامتثال للوائح:

المرحلة الأولى: الإخطار بـ ESR

المرحلة الثانية: تقديم تقرير ESR السنوي

عقوبات عدم الامتثال بموجب اللوائح هي كما يلي:

• عدم تقديم الإخطار - 20,000 درهم إماراتي
• عدم تقديم التقرير أو المستندات المطلوبة - 50,000 درهم إماراتي
• عدم استيفاء اختبار الجوهر الاقتصادي - 50,000 درهم إماراتي
• تقديم معلومات غير دقيقة - 50,000 درهم إماراتي
• الفشل في تدقيق ESR من قبل FTA لمدة عامين على التوالي - 400,000 درهم إماراتي
• قد تتحمل الشركة غرامات إدارية لعدم الالتزام باللوائح أو تقديم معلومات كاذبة.

ومن الجدير بالذكر أنه إذا لم يتم دفع الغرامات التي تفرضها اتفاقية التجارة الحرة من قبل الكيان، فمن المحتمل أن تقوم سلطات الترخيص بتعليق أو رفض تجديد الترخيص التجاري للكيانات.

خبراء أم بي جي:  تتفوق أم بي جي في توفير الخبرة الشاملة في إجراء عمليات تدقيق ESR. ينصب تركيزنا على إعدادك وتوجيهك خلال تعقيدات تدقيق ESR، وضمان الامتثال للمعايير التنظيمية وتحسين استعدادك لتجربة تدقيق ناجحة بالطريقة التالية:

• نقوم بفحص طلبات ESR السابقة للحكم على جودة المواد المقدمة
• نحن نساعد في تجميع المستندات ضمن قائمة متطلبات التدقيق الخاصة باتفاقية التجارة الحرة
• نحن نساعد في التحقق من الوثائق لتكون متوافقة مع معايير التدقيق الخاصة باتفاقية التجارة الحرة
• نحن نساعد في صياغة الإجابات المناسبة لأسئلة التدقيق الخاصة بـ FTA، ونساعد في تقديم الطلبات على البوابة
• في حالة فرض عقوبة، نقدم مساعدتنا في المراجعة ونساعد في إعداد الاستئناف وندعم العمليات للتنازل عن المساعدة في فهم المناقشات مع اتفاقية التجارة الحرة وتطوير الحلول.

تتوفر أم بي جي لتقديم التوجيهات بشأن متطلبات تدقيق ESR وضمان الامتثال الكامل. يساعدك تقييم ESR والتحليل التشخيصي لدينا على فهم متطلبات الامتثال الخاصة بشركتك ومعالجة أي ثغرات محددة. في حالة إجراء تدقيق ESR، يمكن لفريقنا تقديم الدعم لك في فهم الجوانب الفنية للمعلومات التي تطلبها اتفاقية التجارة الحرة وتقديم التوجيه طوال عملية التدقيق.